V观财报｜大华所及两名会计师收监管函 《监管函》显示

　　中新经纬1月16日电 深交所网站16日发布《关于对大华会计师事务所(特殊普通合伙)、财报段奇、大华辛庆辉的所及师收监管函》(下称《监管函》)。

　　《监管函》显示，两名根据广东证监局于2023年12月27日作出的计函《关于对大华会计师事务所(特殊普通合伙)、段奇、监管辛庆辉、财报李金金采取出具警示函措施的大华决定》，大华会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“大华所”)、所及师收段奇、两名辛庆辉在遥望科技年报审计执业中存在以下问题：

　　在遥望科技2021年年审项目中，计函大华所、监管段奇、财报辛庆辉将公司“存货的大华存在性及跌价准备的计提”作为关键审计事项，并在风险评估识别中将存货对应的所及师收“(1)少结转销售成本，导致存货虚增；(2)存货减值计提不足，导致虚增存货账面价值”识别为特别风险，在总体审计策略中将存货存在性作为重要关注的领域，审计应对包括“了解公司存货盘点、存货跌价准备测试相关的内部控制流程，评价与存货盘点及存货跌价准备测试相关的内部控制设计的有效性，并对存货盘点流程及存货跌价准备内部控制流程的关键控制点进行控制测试，评价公司存货盘点制度及存货跌价准备内部控制流程关键控制点执行的有效性”，但大华所、段奇、辛庆辉未按照《中国注册会计计准则第1231 号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》(2019年修订)第八条、《中国注册会计师审计准则第1301 号——审计证据》(2016年修订)第十条的规定执行以上内控测试程序。

　　深交所指出，大华所作为遥望科技2021年年报审计机构，段奇、辛庆辉作为遥望科技2021年度审计报告的签字注册会计师，在执业过程中未能严格执行注册会计师执业准则，审慎关注重大错报风险，违反了深交所《股票上市规则(2022年修订)》1.4条、12.3.3条。

　　企业网站信息显示，大华所创立于1985年，是国内最具规模的大型会计师事务所之一，是国内首批获准从事H股上市审计资质的事务所，财政部大型会计师事务所集团化发展试点事务所。公司常年服务的客户有10000余家，其中上市公司近500家。(中新经纬APP)

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